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Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

Le barème sert au calcul de l'impôt.

Il comporte plusieurs tranches selon le quotient familial .

Barème progressif applicable aux revenus de 2021

Tranches

Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante

(ou tranche marginale d'imposition)

Jusqu'à 10 225 €

0 %

De 10 226 € à  26 070 €

11 %

De  26 071 € à   74 545 €

30 %

De   74 546 € à 160 336 €

41 %

Plus de 160 336 €

45 %

Exemple

Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 € , sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Son impôt brut est de : 0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 € .

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

  • Jusqu'à 10 225 € : 0 %

  • De 10 226 € à   26 070 € : ( 26 070 € - 10 225 € ) × 11 % = 15 845 € × 11 % = 1 742,95 €

  • De 26 071 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 26 070 € ) x 30 % = 3 930 € × 30 % = 1 179 €

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 €  : 2 = 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 € .

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 2 921,95 €  × 2 , soit 5 843,90 € .

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

  • Jusqu'à 10 225 €  : 0 %

  • De 10 226 € à   26 070 € : ( 26 070 € - 10 225 € ) × 11 % = 15 845 € × 11 % = 1 742,95 €

  • De 26 071 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 26 070 € ) x 30 % = 3 930 € × 30 % = 1 179 €

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 €  : 3 = 20 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

L'impôt brut de la famille est de : 1 075,25 € x 3 , soit 3 225,75 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .

  • Jusqu'à 10 225 €  : 0 %

  • De 10 226 € à 20 000 € : ( 20 000 € - 10 225 € ) x 11 % = 9 775  € × 11 % = 1 075,25 €

Exemple

Pour un avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € .

Son quotient familial est de 30 000 €  : 2,5 = 12 000 € .

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.

L'impôt brut de la famille est de : 195,25 € x 2,5 , soit 488,12 € .

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .

Attention  : l'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.

  • Jusqu'à 10 225 € : 0 %

  • De 10 226 € à   12 000 €  : ( 12 000 € - 10 225 € ) x 11 % = 1 775 € x 11 % = 195,25 €

Attention

le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu . Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer.

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